El anuncio de nuevos tramos impositivos puede dar la impresión de que basta con mirar su sueldo, encontrar un porcentaje y saber cuánto deberá pagar. No funciona así. Los rangos de ingresos que el IRS anunció para 2027 son útiles, pero el impuesto federal que realmente pagará depende de su ingreso tributable, su estado civil para efectos de la declaración, las deducciones, los créditos y las decisiones que tome antes de fin de año.

Esta distinción importa tanto para quienes reciben un Formulario W-2 como para los trabajadores independientes y los propietarios de pequeñas empresas. Un aumento de ingresos no significa que todos sus ingresos queden sujetos a una tasa más alta. Tampoco significa que una deducción le ahorrará en impuestos el importe total de lo que deduce.

Cómo funcionan los tramos impositivos del IRS para 2027

El impuesto federal sobre los ingresos aplica tasas marginales. Para 2027 se mantienen las siete tasas habituales: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. El IRS establece distintos rangos de ingresos para personas solteras, matrimonios que presentan una declaración conjunta, personas casadas que declaran por separado y quienes declaran como cabeza de familia.

Su ingreso tributable se divide en tramos. Si una parte llega al tramo del 22%, por ejemplo, la tasa del 22% se aplica a la porción que supera el límite del tramo del 12% y queda dentro del tramo del 22%. La parte por debajo de ese límite sigue sujeta a las tasas inferiores del 10% y del 12%.

Por eso, estar «en el tramo del 22%» no significa que pagará el 22% de todos sus ingresos en impuestos federales sobre los ingresos. Su tasa efectiva suele ser menor que su tasa marginal más alta.

El ingreso bruto y el ingreso tributable son distintos

Los tramos se aplican al ingreso tributable, que puede diferir de la cantidad que figura como salario, ingresos del negocio o ingreso bruto en un documento tributario.

Para un empleado, por lo general se parte del salario y de otros ingresos, y luego se restan ciertos ajustes y la deducción estándar o las deducciones detalladas. Quien trabaja por cuenta propia suele restar primero los gastos ordinarios y necesarios de su negocio. Las aportaciones para la jubilación, la deducción por seguro médico en ciertos casos y la deducción de la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia también pueden cambiar el resultado.

Un contratista que genera $100,000 no necesariamente tiene $100,000 de ingreso tributable. Sus gastos pueden cambiar esa cifra. Una persona asalariada que recibe un W-2 y gana la misma cantidad también puede obtener un resultado diferente según su estado civil para efectos de la declaración, sus aportaciones para la jubilación antes de impuestos, sus dependientes y sus deducciones.

El estado civil para efectos de la declaración puede cambiar los rangos

Los tramos del IRS para 2027 no se resumen en una sola tabla aplicable a todos. Su estado civil para efectos de la declaración determina qué límites le corresponden.

Los matrimonios que declaran en conjunto suelen tener tramos más amplios que las personas solteras, pero cuando ambos cónyuges trabajan, un aumento en los ingresos combinados aún puede complicar la planificación. Declarar como cabeza de familia puede ofrecer rangos más favorables que declarar como soltero, pero hay requisitos específicos. Elegir un estado civil para efectos de la declaración solo porque parece producir un mejor resultado puede causar problemas si usted no cumple los requisitos.

Si los padres están divorciados o separados, conviene revisar el estado civil para efectos de la declaración y quién puede reclamar a cada dependiente antes de presentar la declaración. Estas decisiones pueden afectar las tasas, los créditos y las deducciones al mismo tiempo.

Las deducciones y los créditos cumplen funciones distintas

Las deducciones reducen el ingreso tributable. Los créditos reducen el impuesto dólar por dólar, según las reglas y los límites de cada crédito.

Si su tasa marginal es del 22%, una deducción de $1,000 podría reducir su impuesto federal sobre los ingresos en unos $220. Por lo general, no lo reduce en $1,000. En cambio, un crédito tributario de $1,000 para el que cumpla los requisitos podría reducir el impuesto en $1,000.

Por eso conviene planificar el cierre del año teniendo en cuenta toda su declaración, más allá de los titulares sobre los tramos impositivos. Una donación, una aportación para la jubilación, la compra de equipo o un gasto del negocio pueden valer la pena si tienen sentido para sus finanzas más allá del ahorro tributario. Rara vez conviene gastar $1,000 solo para recuperar una fracción de esa suma en impuestos.

Decisiones de fin de año que pueden afectar su impuesto de 2027

Conviene planificar antes del 31 de diciembre, mientras todavía tiene opciones. Si es empleado, puede revisar las retenciones de su sueldo y decidir si las aportaciones para la jubilación antes de impuestos encajan en su presupuesto familiar. Si recibe un Formulario 1099 o tiene una pequeña empresa, puede revisar los pagos de impuestos estimados, documentar gastos deducibles, evaluar cuándo recibirá sus ingresos y reservar dinero para pagar impuestos.

Cada decisión tiene consecuencias. Aplazar ingresos puede ayudar un año, pero elevarlos al siguiente. Adelantar gastos del negocio puede reducir el ingreso tributable del año en curso si se trata de gastos legítimos y útiles. Una aportación para la jubilación puede generar una deducción hoy, pero también reduce el efectivo disponible para gastos personales o del negocio.

Si paga impuestos en Nueva York, recuerde que la planificación federal y la estatal están relacionadas, pero las reglas difieren. El resultado puede cambiar, en especial por las deducciones detalladas, los ingresos del negocio y ciertos créditos.

En vez de preguntarse solo «¿En qué tramo estoy?», pregúntese «¿Cuál será aproximadamente mi ingreso tributable y qué decisiones puedo tomar todavía?». Una revisión antes de fin de año puede ayudarle a preparar un plan claro y evitar un saldo inesperado.

Tramos del impuesto federal sobre los ingresos para 2027

Tasas marginales: En el año tributario 2027, la tasa máxima se mantiene en el 37% para quienes declaran como solteros con ingresos tributables superiores a $661,375 (o a $793,650 para matrimonios que presentan una declaración conjunta). Las demás tasas son:

35% por encima de $264,550 ($529,100 si declaran en conjunto); 32% por encima de $208,325 ($416,650 si declaran en conjunto); 24% por encima de $109,125 ($218,250 si declaran en conjunto); 22% por encima de $52,025 ($104,050 si declaran en conjunto); y 12% por encima de $12,800 ($25,600 si declaran en conjunto).

Para consultar más detalles sobre los rangos de ingresos y los tramos impositivos:

Ajustes para 2027: anuncio oficial del IRS en español · Guía de Fidelity sobre los tramos impositivos (en inglés)